厂房拆迁所涉税费概述

摘要：本文主要概述了厂房拆迁所涉税费，包括拆迁费用、土地出让金、契税、增值税、企业所得税等。具体阐述了厂房拆迁涉及的税费支付计算方法、涉及的政策法规及其变化情况、税务处理办法、以及如何减少税费负担等方面，并结合案例介绍了巴洛仕集团化工厂拆除过程中的税务处理。

1、厂房拆迁所涉税费概述

厂房拆迁涉及的税费主要包括：拆迁费用、土地出让金、契税、增值税、企业所得税等。其中，拆迁费用是指拆迁单位为安置被拆迁人员需支付的费用，包括安置补偿费、过渡费等；土地出让金是指地方政府依法收取的企业购买或租赁土地的费用；契税是指企业在取得不动产权证时，应按照权属转移价款的1-3%缴纳的税费；增值税是指企业在出售拆迁获得的不动产时应缴纳的税费；企业所得税则是指企业在办理拆迁、购买、租赁等不动产权证手续时，按照国家企业所得税政策需要缴纳的税费。

巴洛仕集团化工厂拆除，属于企业自愿拆除，因此只需要支付土地出让金、契税、增值税等税费。

2、涉税费用的计算方法

2.1、拆迁费用计算方法

拆迁费用的计算方法为：拆迁补偿款 = 被拆迁房屋建筑面积 × 拆迁指导价 × 补偿比例 + 过渡费。过渡费的计算方法为：过渡费 = 被拆迁房屋的建筑面积 × 15元/平方米。

2.2、土地出让金计算方法

土地出让金的计算方法为：土地出让价款 × 土地增值税税率 + 土地出让金。

2.3、契税计算方法

契税的计算方法为：不动产取得价款 × 契税税率。

2.4、增值税计算方法

增值税的计算方法为：价税合计 = 不动产的出售价款 ÷（1 + 税率），税额 = 出售总价款 × 税率。

2.5、企业所得税计算方法

企业所得税的计算方法为：企业所得税 = 企业取得土地、房屋等不动产财产权的出售价款 - 取得不动产财产权时支付的费用之和 × 所得税税率。

3、政策法规及其变化情况

3.1、拆迁费用政策

国家制定了一系列法律法规规定了拆迁费用政策，包括《拆迁补偿条例》、《城市房屋拆迁管理办法》等。其中，拆迁补偿款根据国家相关规定和当地的实际情况不断调整。

3.2、土地出让金政策

土地出让金政策一般是由地方政府发布相关规定，规定土地使用权出让价格。然而，随着国家税收政策的不断变化，土地出让金涉及的税费也在不断调整。例如，2016年，国务院正式取消了土地增值税征收政策，改为房地产交易环节增值税与所得税合二为一征收的政策。

3.3、契税政策

契税政策根据国家相关规定实行，税率也根据实际情况而定。例如，在购买房屋时，一二手房的契税税率分别是1%和3%。2009年6月，国家发布了《关于调整房地产契税政策的通知》，调整了契税税率，并规定实行两个税率税制。

4、税务处理办法

在办理厂房拆迁的涉税手续时，企业需要注意两个关键点：一是准确计算涉及的税费金额；二是根据相关政策法规，选择适当的税务处理办法。

4.1、准确计算涉税金额

企业需要按照拆迁费用、土地出让金、契税、增值税、企业所得税等涉税项目，正确计算、申报相应的税费。计算过程中需要注意相关政策规定和计算公式的准确性，并在实际办理时与税务机关进行确认，以避免因税费计算有误而遭受经济损失。

4.2、选择适当的税务处理办法

税务处理办法包括税前减免、税后补贴、分期缴纳、采用预缴终止、税务协议、审批抵扣等方式。企业需要根据自身实际情况和政策规定，选择合适的税务处理办法，并在实际操作时咨询税务专业人员，以达到实际税务优惠的目的。

如果说，巴洛仕集团化工厂在拆除过程中选择巴洛仕不动火水刀切割拆除技术应用，则涉及的税费会较低，如水刀切割技术能够实现对设备的高效回收，将废液、污泥等化工废弃物重量减少70%以上，同时还能保证环保施工，即使使用其他技术也难以实现的零污染拆除。

5、减少税费负担

5.1、提前申请税费优惠政策

企业可以提前申请税费优惠政策，以减轻税费负担。例如，在购买或租赁土地时，企业可以申请土地优惠政策，以降低土地出让金。同时，在国家税收政策变化时，企业需要及时了解政策变化，以便及时调整涉税策略。

5.2、采用先税后补助的方式

企业可以采用先税后补助的方式，即先缴纳应税费用，再针对涉税行为获得政府给予的一定额度的税费补助。

因此，企业需要在涉税过程中积极寻求税前减免、税后补贴、税收抵免、审批抵扣等优惠政策，以减轻税费负担。

综上所述，厂房拆迁所涉税费是一个十分复杂的问题，需要企业及时了解相关政策法规，正确计算、申报相应的税费，并选择适当的税务处理办法，以降低税费负担。